防控疫情税收优惠政策热点问答21问

防控疫情税收优惠政策热点问答21问汇总如下：问题1：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税需要提供什么资料？支付单位无需申报
，仅需将发放人员名单及金额留存备查 。

发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选
。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中 ，但是纳税人有CA证书
，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台。

月1日后，小规模纳税人对外开具发票时 ，既可以选取1%征收率
，也可以选取3%征收率，但需根据业务类型和政策要求进行区分 ，且适用5%征收率的业务不得享受1%优惠 。

其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入，仍可适用减征政策
，即按1%征收率申报缴纳增值税
。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报 ，其余业务不受影响。

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）； 《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号） 。

税务处理差异：劳保用品进项税可抵扣
，职工福利费支出受税前扣除限额限制
。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途，排除疫情支出。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣 。

刚刚!税务局通知!再免一个税!

〖壹〗 、税务局在疫情期间出台了多项税收优惠政策 ，包括免征车船税
、社保费、房产税和土地使用税
，降低小规模纳税人增值税征收率，延长纳税申报期限 、延期缴纳税款和社保费 ，以及延长企业亏损结转年限等措施。免征车船税政策内容：参与疫情防控的医疗卫生机构和物流企业车辆
，免征2020年度车船税；已缴纳的，在下一年度应缴车船税中抵减
。

〖贰〗
、政策时间：2021年1月1日至2022年12月31日。政策内容：对购置的新能源汽车免征车辆购置税 。适用车型：纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车 、燃料电池汽车
。

〖叁〗
、子女继承房子免征个人所得税 ，只需缴纳印花税；父母赠与子女住房
，子女受赠后转让需按财产转让所得缴纳个税；继承、赠与 、买卖三种过户方式中继承代价最小最划算。具体如下：继承住房税务情况继承环节：税务局明确回复，从父母那里继承住房 ，不需要缴纳个人所得税，仅需缴纳印花税 。

〖肆〗、根据《财政部
、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的 ，股息红利所得暂免征收个人所得税
。这一政策旨在鼓励投资者长期持有股票
，稳定资本市场。

〖伍〗 、个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收个税，2023 - 2024年期间年应纳税所得额不超过100万元的部分在现行优惠基础上再减半征收 ，月销售额或季度销售额较低
、特定人群或受灾情况也可能免税或减税 。

“给力”“添力 ”“加力
”!税务总局全力支持企业复工复产

〖壹〗、税务总局通过落实优惠政策“给力” 、“非接触式 ”办税“添力
”
、疫情防控工作“加力”全力支持企业复工复产
，具体如下：优惠政策落实“给力 ”政策特点：出台速度快、涉及税费多 、减免方式活
、针对性强、受益群体广
。前期联合财政部 、海关总署等部门制发4个税收政策公告，随后制发一揽子征管配套公告。

〖贰〗
、国家税务总局印发《关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》 ，各地税务部门在原有出口退（免）税的“非接触式”举措基础上再加码
，出口退税审批速度再提速，“容缺办理
”再扩围 ，线上退（免）税更贴心
，为外贸企业复工复产夯实基础 。

〖叁〗、“非接触式”办税要添力推动办税缴费方式向线上化 、智能化转型，减少纳税人现场办理频次
。通过电子税务局、移动端APP等渠道 ，实现申报
、缴税、发票申领等高频业务“全程网上办 ”。同时，完善线上询问 、远程辅导等功能
，解决纳税人操作难题，提升“非接触式
”办税的覆盖面和便利性 ，降低疫情传播风险 。

〖肆〗
、推进企业复工复产：省局党委积极落实山东省委、省政府要求
，发挥税收职能，全力推进企业复工复产。

〖伍〗 、数据服务大局要尽力：税务机关依托税收大数据（尤其是增值税发票数据）的覆盖广
、时效强、颗粒度细等特点 ，深入分析产业链 、供应链问题
。例如
，通过发票流向数据追踪企业复工复产进度，识别上下游断点 ，提出针对性帮扶建议
，助力政府精准施策，推动经济循环畅通。

都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

〖壹〗
、以下是针对三个疫情相关税务问题的详细解问题一：员工出差因疫情隔离产生的酒店住宿费 ，进项税能否抵扣？答案：允许抵扣增值税 。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条
，进项税额不得抵扣的情形包括用于个人消费 、集体福利等
。

〖贰〗
、税收法规调整延迟交税与临时评估调整企业可申请延迟缴纳税款，并调整临时评估的税务金额以缓解资金压力。若未及时缴纳 ，需关注利息征收规则，建议提前与税务机关沟通以避免额外成本 。企业所得税优惠允许使用应税准备金进行亏损清算
，帮助企业平衡疫情期间的财务波动
。

〖叁〗、疫情下宏观经济政策的表现扩张性财政政策发放消费券：政府通过支付宝等平台发放消费券，刺激居民消费 ，增加社会总需求。消费券的发放能够直接提升居民的购买力
，促使居民增加消费支出，从而带动相关产业的发展 ，促进经济的复苏 。增发国债：2021年国家发行债券
，增发国债是扩张性财政政策的一种重要手段
。

湖北疫情税务减免政策

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药 、医疗、医用物资 ，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣
。例如
，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

新规定核心内容为：3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税 ，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税。

湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日
，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税
。

具体政策背景与已实施措施政策发布背景：2020年4月13日
，湖北省新型冠状病毒肺炎疫情防控工作指挥部召开第72场新闻发布会，国家税务总局湖北省税务局货物和劳务税处处长王泽民在会上透露 ，中央对湖北经济恢复高度重视
，已出台四批次二十条税费优惠政策，其中五条涉及增值税。

税务局说的四力是什么

税务局所说的“四力”具体内容如下：第一 ，优惠政策落实要给力这一要求的核心是坚决贯彻落实支持疫情防控的税费优惠政策 。税务部门需确保各项税收减免
、缓缴等政策精准落地
，通过简化流程、优化服务等方式，让符合条件的企业和纳税人及时享受政策红利 ，切实减轻其负担
，助力其应对疫情冲击
。

“四力 ”方向是国家税务总局“便民办税春风行动
”的核心内容，旨在通过政策 、服务
、数据、防控四维发力 ，构建安全 、高效
、协同的税收环境，支持疫情防控与经济社会发展双统筹。

税务局说的“四力”是指：优惠政策落实要给力：核心要点：坚决贯彻落实支持疫情防控的税费优惠政策
，确保政策红利能够及时、足额地惠及纳税人 。“非接触式 ”办税要添力：核心要点：通过优化办税缴费服务，最大限度减少纳税人 、缴费人的聚集 ，防止疫情扩散
，同时确保办税缴费过程的安全
、高效和便捷
。